Eine Rechnung ist ein wichtiges Dokument, das im Geschäftsverkehr verwendet wird, um den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen zu dokumentieren. Sie enthält Angaben zum Verkäufer, zum Käufer, zu den verkauften Waren oder Dienstleistungen sowie zum Preis und den Zahlungsbedingungen. In Deutschland müssen Rechnungen bestimmte Pflichtangaben enthalten, die in §14 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) geregelt sind.
Die Pflichtangaben einer Rechnung nach §14 UStG sind:
Diese Pflichtangaben müssen auf jeder Rechnung enthalten sein, die ein Unternehmer an einen anderen Unternehmer oder an eine juristische Person ausstellt. Für Rechnungen an Privatpersonen gelten andere Vorschriften.
pflichtangaben rechnung 14 ustg
Die Pflichtangaben einer Rechnung nach §14 UStG sind:
- Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
- Name und Anschrift des Leistungsempfängers
- Ausstellungsdatum der Rechnung
- Fortlaufende Rechnungsnummer
- Menge und Art der gelieferten Waren oder Art und Umfang der Leistung
- Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum
- Bruttoentgelt und Steuersatz
- Steuerbetrag
Diese Pflichtangaben müssen auf jeder Rechnung enthalten sein, die ein Unternehmer an einen anderen Unternehmer oder an eine juristische Person ausstellt. Für Rechnungen an Privatpersonen gelten andere Vorschriften.
Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
Der Name und die Anschrift des leistenden Unternehmers müssen auf jeder Rechnung angegeben sein. Der leistende Unternehmer ist derjenige, der die Waren liefert oder die Dienstleistung erbringt. Bei juristischen Personen ist der Name der Firma anzugeben, bei natürlichen Personen der Vor- und Nachname.
Die Anschrift des leistenden Unternehmers muss die vollständige Adresse enthalten, also Straße, Hausnummer, Postleitzahl und Ort. Wenn der Unternehmer mehrere Niederlassungen hat, muss die Anschrift der Niederlassung angegeben werden, die die Leistung erbracht hat.
Der Name und die Anschrift des leistenden Unternehmers sind wichtig, damit der Leistungsempfänger weiß, wer ihm die Rechnung ausgestellt hat. Außerdem sind diese Angaben für das Finanzamt wichtig, um die Umsatzsteuer korrekt zu erfassen.
Wenn der leistende Unternehmer seine Rechnungen elektronisch erstellt und versendet, müssen der Name und die Anschrift des Unternehmers in der Rechnung enthalten sein. Es reicht nicht aus, diese Angaben nur in der E-Mail anzugeben, mit der die Rechnung verschickt wird.
Beispiel:
Rechnung Nr. 1234567890
Ausstellungsdatum: 01.01.2023
Leistender Unternehmer:
Max Mustermann
Musterstraße 123
12345 Musterstadt
Name und Anschrift des Leistungsempfängers
Der Name und die Anschrift des Leistungsempfängers müssen auf jeder Rechnung angegeben sein. Der Leistungsempfänger ist derjenige, der die Ware oder Dienstleistung erhält.
- Vollständiger Name:
Bei juristischen Personen ist der Name der Firma anzugeben, bei natürlichen Personen der Vor- und Nachname.
- Anschrift:
Die Anschrift des Leistungsempfängers muss die vollständige Adresse enthalten, also Straße, Hausnummer, Postleitzahl und Ort.
- Steuernummer:
Wenn der Leistungsempfänger ein Unternehmer ist, muss seine Steuernummer auf der Rechnung angegeben werden.
- E-Mail-Adresse:
Wenn der Leistungsempfänger seine Rechnung elektronisch erhalten möchte, muss seine E-Mail-Adresse auf der Rechnung angegeben werden.
Der Name und die Anschrift des Leistungsempfängers sind wichtig, damit der leistende Unternehmer weiß, an wen er die Rechnung ausstellen soll. Außerdem sind diese Angaben für das Finanzamt wichtig, um die Umsatzsteuer korrekt zu erfassen.
Ausstellungsdatum der Rechnung
Das Ausstellungsdatum der Rechnung ist das Datum, an dem die Rechnung erstellt und dem Leistungsempfänger übergeben wird. Das Ausstellungsdatum muss auf jeder Rechnung angegeben sein.
Das Ausstellungsdatum ist wichtig, weil es für die folgenden Dinge relevant ist:
- Fälligkeit der Rechnung: Das Zahlungsziel einer Rechnung beginnt in der Regel mit dem Ausstellungsdatum zu laufen.
- Umsatzsteuer: Der Umsatzsteuerzeitraum, in dem die Rechnung berücksichtigt wird, richtet sich nach dem Ausstellungsdatum.
- Gewährleistung: Die Gewährleistungsfrist für die gelieferte Ware oder Dienstleistung beginnt mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung.
Das Ausstellungsdatum muss nicht unbedingt mit dem Tag übereinstimmen, an dem die Ware geliefert oder die Dienstleistung erbracht wurde. Es kann auch später ausgestellt werden, z.B. wenn noch nicht alle Informationen für die Rechnung vorliegen.
Wenn eine Rechnung elektronisch erstellt und versendet wird, muss das Ausstellungsdatum in der Rechnung enthalten sein. Es reicht nicht aus, dieses Datum nur in der E-Mail anzugeben, mit der die Rechnung verschickt wird.
Beispiel:
Rechnung Nr. 1234567890
Ausstellungsdatum: 01.01.2023
Leistender Unternehmer:
Max Mustermann
Musterstraße 123
12345 Musterstadt
Fortlaufende Rechnungsnummer
Die fortlaufende Rechnungsnummer ist eine eindeutige Nummer, die jeder Rechnung zugeordnet wird. Die Rechnungsnummer muss auf jeder Rechnung angegeben sein.
Die fortlaufende Rechnungsnummer ist wichtig, weil sie für die folgenden Dinge relevant ist:
- Zuordnung von Zahlungen: Wenn ein Leistungsempfänger mehrere Rechnungen von einem leistenden Unternehmer erhält, kann er die Zahlungen anhand der Rechnungsnummern zuordnen.
- Nachweis der Rechnungsstellung: Die fortlaufende Rechnungsnummer dient als Nachweis dafür, dass eine Rechnung tatsächlich ausgestellt wurde.
- Buchhaltung: Die Rechnungsnummer wird in der Buchhaltung verwendet, um die Rechnungen zu erfassen und zu verarbeiten.
Die Rechnungsnummer muss fortlaufend sein, d.h. sie darf nicht für mehrere Rechnungen verwendet werden. Die Nummerierung kann beliebig gewählt werden, z.B. chronologisch, nach Kundennummer oder nach Art der Leistung.
Wenn eine Rechnung elektronisch erstellt und versendet wird, muss die Rechnungsnummer in der Rechnung enthalten sein. Es reicht nicht aus, diese Nummer nur in der E-Mail anzugeben, mit der die Rechnung verschickt wird.
Beispiel:
Rechnung Nr. 1234567890
Ausstellungsdatum: 01.01.2023
Leistender Unternehmer:
Max Mustermann
Musterstraße 123
12345 Musterstadt
Menge und Art der gelieferten Waren oder Art und Umfang der Leistung
Die Menge und Art der gelieferten Waren oder die Art und der Umfang der Leistung müssen auf jeder Rechnung angegeben sein.
- Menge:
Bei Waren muss die Menge angegeben werden, z.B. Stück, Kilogramm oder Liter. Bei Dienstleistungen muss der Umfang der Leistung angegeben werden, z.B. Stunden oder Tage.
- Art der Ware oder Leistung:
Die Art der Ware oder Leistung muss so genau wie möglich beschrieben werden. Bei Waren reicht es in der Regel aus, die Bezeichnung der Ware anzugeben. Bei Dienstleistungen sollte die Beschreibung etwas ausführlicher sein, z.B. “Beratung zur Unternehmenssteuerung” oder “Wartung von IT-Systemen”.
- Einzelpreis:
Der Einzelpreis ist der Preis für eine Einheit der Ware oder Leistung. Der Einzelpreis muss ohne Umsatzsteuer angegeben werden.
- Gesamtpreis:
Der Gesamtpreis ist der Gesamtbetrag, der für die gelieferten Waren oder die erbrachten Leistungen berechnet wird. Der Gesamtpreis muss ohne Umsatzsteuer angegeben werden.
Die Angaben zu Menge, Art und Preis der Waren oder Leistungen sind wichtig, damit der Leistungsempfänger weiß, was er für sein Geld bekommt. Außerdem sind diese Angaben für das Finanzamt wichtig, um die Umsatzsteuer korrekt zu erfassen.
Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum
Der Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum muss auf jeder Rechnung angegeben sein. Der Lieferzeitpunkt ist der Zeitpunkt, an dem die Ware an den Leistungsempfänger übergeben wird. Der Leistungszeitraum ist der Zeitraum, in dem die Leistung erbracht wird.
Der Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum ist wichtig, weil er für die folgenden Dinge relevant ist:
- Umsatzsteuer: Der Umsatzsteuerzeitraum, in dem die Rechnung berücksichtigt wird, richtet sich nach dem Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum.
- Gewährleistung: Die Gewährleistungsfrist für die gelieferte Ware oder Dienstleistung beginnt mit dem Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum.
- Zahlungskonditionen: Die Zahlungsfrist für eine Rechnung beginnt in der Regel mit dem Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum.
Der Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum kann auf verschiedene Weise angegeben werden:
- Konkretes Datum: Wenn die Ware an einem bestimmten Datum geliefert wird oder die Leistung an einem bestimmten Datum erbracht wird, kann dieses Datum als Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum angegeben werden.
- Zeitraum: Wenn die Ware über einen Zeitraum hinweg geliefert wird oder die Leistung über einen Zeitraum hinweg erbracht wird, kann dieser Zeitraum als Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum angegeben werden.
- “sofort”: Wenn die Ware sofort nach Ausstellung der Rechnung geliefert wird oder die Leistung sofort nach Ausstellung der Rechnung erbracht wird, kann “sofort” als Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum angegeben werden.
Beispiel:
Rechnung Nr. 1234567890
Ausstellungsdatum: 01.01.2023
Leistender Unternehmer:
Max Mustermann
Musterstraße 123
12345 Musterstadt
Lieferzeitpunkt: 05.01.2023
Bruttoentgelt und Steuersatz
Das Bruttoentgelt ist der Gesamtbetrag, der für die gelieferten Waren oder die erbrachten Leistungen berechnet wird. Das Bruttoentgelt muss auf jeder Rechnung angegeben werden.
Der Steuersatz ist der Prozentsatz, der auf das Bruttoentgelt aufgeschlagen wird, um die Umsatzsteuer zu berechnen. Der Steuersatz muss auf jeder Rechnung angegeben werden.
In Deutschland gibt es zwei allgemeine Steuersätze:
- 19 %: Dieser Steuersatz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
- 7 %: Dieser Steuersatz gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, z.B. Lebensmittel, Bücher und Zeitungen.
Wenn ein Unternehmer eine Rechnung stellt, muss er den Steuersatz angeben, der auf die gelieferten Waren oder die erbrachten Leistungen anzuwenden ist.
Beispiel:
Rechnung Nr. 1234567890
Ausstellungsdatum: 01.01.2023
Leistender Unternehmer:
Max Mustermann
Musterstraße 123
12345 Musterstadt
Menge: 10
Art der Ware: Kugelschreiber
Einzelpreis: 1 €
Gesamtpreis: 10 €
Bruttoentgelt: 11,90 € (inkl. 19 % MwSt.)
Steuersatz: 19 %
Steuerbetrag
Der Steuerbetrag ist der Betrag, der sich aus der Multiplikation des Bruttoentgelts mit dem Steuersatz ergibt. Der Steuerbetrag muss auf jeder Rechnung angegeben werden.
Der Steuerbetrag ist wichtig, weil er für die folgenden Dinge relevant ist:
- Umsatzsteuererklärung: Der Steuerbetrag ist ein wichtiger Bestandteil der Umsatzsteuererklärung, die jeder Unternehmer beim Finanzamt einreichen muss.
- Vorsteuerabzug: Wenn ein Unternehmer eine Rechnung erhält, kann er die auf dieser Rechnung ausgewiesene Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen.
Der Steuerbetrag wird in der Regel auf zwei Dezimalstellen gerundet. Wenn der Steuerbetrag weniger als 1 Cent beträgt, wird er nicht auf der Rechnung ausgewiesen.
Beispiel:
Rechnung Nr. 1234567890
Ausstellungsdatum: 01.01.2023
Leistender Unternehmer:
Max Mustermann
Musterstraße 123
12345 Musterstadt
Menge: 10
Art der Ware: Kugelschreiber
Einzelpreis: 1 €
Gesamtpreis: 10 €
Bruttoentgelt: 11,90 € (inkl. 19 % MwSt.)
Steuersatz: 19 %
Steuerbetrag: 1,90 €
FAQ
Im Folgenden finden Sie einige häufig gestellte Fragen (FAQs) zu den Pflichtangaben einer Rechnung nach §14 UStG:
Frage 1: Welche Angaben müssen auf einer Rechnung enthalten sein?
Antwort 1: Auf einer Rechnung müssen folgende Angaben enthalten sein:
- Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
- Name und Anschrift des Leistungsempfängers
- Ausstellungsdatum der Rechnung
- Fortlaufende Rechnungsnummer
- Menge und Art der gelieferten Waren oder Art und Umfang der Leistung
- Lieferzeitpunkt oder Leistungszeitraum
- Bruttoentgelt und Steuersatz
- Steuerbetrag
Frage 2: Wer muss eine Rechnung ausstellen?
Antwort 2: Jeder Unternehmer, der Waren liefert oder Dienstleistungen erbringt, muss eine Rechnung ausstellen.
Frage 3: Wann muss eine Rechnung ausgestellt werden?
Antwort 3: Eine Rechnung muss spätestens zum Zeitpunkt der Lieferung oder Leistungserbringung ausgestellt werden.
Frage 4: Wie lange muss eine Rechnung aufbewahrt werden?
Antwort 4: Rechnungen müssen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden.
Frage 5: Was passiert, wenn eine Rechnung nicht den Pflichtangaben entspricht?
Antwort 5: Wenn eine Rechnung nicht den Pflichtangaben entspricht, kann das Finanzamt die Rechnung nicht als Vorsteuerabzug anerkennen.
Frage 6: Was ist der Unterschied zwischen einer Rechnung und einem Kassenbon?
Antwort 6: Eine Rechnung ist ein detailliertes Dokument, das alle Pflichtangaben enthalten muss. Ein Kassenbon ist ein vereinfachtes Dokument, das nur die wichtigsten Angaben enthält.
Frage 7: Kann ich eine Rechnung elektronisch ausstellen und versenden?
Antwort 7: Ja, Sie können eine Rechnung elektronisch ausstellen und versenden. Allerdings müssen Sie dabei bestimmte Voraussetzungen erfüllen.
Im nächsten Abschnitt finden Sie einige Tipps, wie Sie Ihre Rechnungen richtig ausstellen können.
Tips
Im Folgenden finden Sie einige Tipps, wie Sie Ihre Rechnungen richtig ausstellen können:
Tipp 1: Verwenden Sie eine Vorlage
Es gibt viele kostenlose Vorlagen für Rechnungen im Internet. Verwenden Sie eine Vorlage, um sicherzustellen, dass Ihre Rechnung alle Pflichtangaben enthält und richtig formatiert ist.
Tipp 2: Geben Sie alle Pflichtangaben an
Achten Sie darauf, dass Ihre Rechnung alle Pflichtangaben enthält, die in §14 UStG vorgeschrieben sind. Andernfalls kann das Finanzamt die Rechnung nicht als Vorsteuerabzug anerkennen.
Tipp 3: Stellen Sie Ihre Rechnung pünktlich aus
Sie müssen Ihre Rechnung spätestens zum Zeitpunkt der Lieferung oder Leistungserbringung ausstellen. Wenn Sie Ihre Rechnung zu spät ausstellen, kann das zu Problemen mit dem Finanzamt führen.
Tipp 4: Bewahren Sie Ihre Rechnungen sorgfältig auf
Sie müssen Ihre Rechnungen mindestens 10 Jahre lang aufbewahren. Bewahren Sie Ihre Rechnungen an einem sicheren Ort auf, damit Sie sie bei Bedarf jederzeit wiederfinden können.
Tipp 5: Nutzen Sie elektronische Rechnungsstellung
Die elektronische Rechnungsstellung bietet viele Vorteile. Sie können Ihre Rechnungen schneller und einfacher ausstellen und versenden. Außerdem können Sie Ihre Rechnungen elektronisch archivieren, was die Aufbewahrung erleichtert.
Wenn Sie diese Tipps befolgen, können Sie sicherstellen, dass Ihre Rechnungen korrekt ausgestellt sind und den Anforderungen des Finanzamts entsprechen.
Conclusion
In diesem Artikel haben wir die Pflichtangaben einer Rechnung nach §14 UStG besprochen. Wir haben erklärt, welche Angaben auf jeder Rechnung enthalten sein müssen und warum diese Angaben wichtig sind.
Wir haben auch einige Tipps gegeben, wie Sie Ihre Rechnungen richtig ausstellen können. Wenn Sie diese Tipps befolgen, können Sie sicherstellen, dass Ihre Rechnungen korrekt ausgestellt sind und den Anforderungen des Finanzamts entsprechen.
Wenn Sie Fragen zu den Pflichtangaben einer Rechnung haben, können Sie sich gerne an Ihren Steuerberater wenden.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Pflichtangaben einer Rechnung nach §14 UStG sehr wichtig sind. Achten Sie darauf, dass Ihre Rechnungen alle Pflichtangaben enthalten, damit Sie keine Probleme mit dem Finanzamt bekommen.
